Thuế nhập khẩu Trung Quốc và thuế giá trị gia tăng luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí vốn khi đưa hàng hóa từ Trung Quốc về Việt Nam. Việc không nắm rõ chính sách thuế hoặc nhầm lẫn giữa hàng hóa được miễn thuế tuyệt đối với hàng hưởng ưu đãi thuế quan khiến nhiều doanh nghiệp bỏ lỡ cơ hội tối ưu chi phí, thậm chí bị truy thu và xử phạt hải quan.

Hiểu rõ quy định pháp luật sẽ giúp bạn chủ động phân loại dòng tiền và tối ưu lợi nhuận. Bài viết này của Mã Tốc Logistics sẽ tổng hợp toàn bộ những mặt hàng miễn thuế nhập khẩu từ Trung Quốc, điều kiện áp dụng biểu thuế ACFTA 0% và quy trình thông quan chính xác nhất.

Phân biệt “hàng miễn thuế” và “hàng hưởng thuế suất ACFTA 0%”

Rất nhiều chủ doanh nghiệp đánh đồng khái niệm “miễn thuế” và “thuế suất 0%”. Trên thực tế, đây là hai cơ chế quản lý hoàn toàn khác biệt theo pháp luật hải quan Việt Nam:

Bản chất hàng miễn thuế theo luật định: Căn cứ Điều 16 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu số 107/2016/QH13 và Nghị định 134/2016/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 18/2021/NĐ-CP). Nhóm này được miễn 100% thuế nhập khẩu dựa trên mục đích sử dụng (gia công, đầu tư dự án, nghiên cứu khoa học) mà không phân biệt xuất xứ từ Trung Quốc hay bất kỳ quốc gia nào khác.
Bản chất hàng thương mại hưởng thuế 0% (ACFTA): Căn cứ Hiệp định Thương mại Hàng hóa ASEAN – Trung Quốc và Nghị định 118/2022/NĐ-CP (Biểu thuế ACFTA 2022-2027). Đây là hàng hóa kinh doanh thương mại thông thường, bắt buộc phải có C/O Form E nhập khẩu Trung Quốc hợp lệ để được hưởng thuế nhập khẩu 0%. Nhóm này vẫn phải chịu thuế Giá trị gia tăng (VAT 8% – 10%) và thuế Tiêu thụ đặc biệt (nếu có).

Công thức tính 3 tầng thuế cấu thành giá CIF khi nhập khẩu:

Thuế Nhập khẩu: Giá CIF x Thuế suất NK (%)
Thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB): (Giá CIF + Thuế NK) x Thuế suất TTĐB (%) (Áp dụng cho ô tô, rượu, bia, máy lạnh dung tích ≤ 90.000 BTU…)
Thuế Giá trị gia tăng (VAT): (Giá CIF + Thuế NK + Thuế TTĐB) x Thuế suất VAT (%)

Tiêu chí	Hàng miễn thuế theo luật định	Hàng hưởng thuế suất ACFTA 0%
Căn cứ pháp lý	Luật Thuế XNK số 107/2016/QH13	Nghị định 118/2022/NĐ-CP (ACFTA)
Điều kiện áp dụng	Theo mục đích sử dụng đặc thù (gia công, NCKH, dự án)	Phải có C/O Form E hợp lệ
Mức thuế NK	Miễn 100%	0% theo danh mục cắt giảm
Nghĩa vụ thuế VAT	Thường không chịu VAT hoặc miễn theo loại hình	Bắt buộc nộp đủ VAT 8% – 10%
Mục đích thương mại	Nghiêm cấm bán thương mại khi chưa đổi mục đích	Tự do phân phối, kinh doanh trên thị trường

Lưu ý từ chuyên gia: Khi gặp khó khăn trong việc xác định lô hàng thuộc diện miễn thuế tuyệt đối hay chỉ hưởng ưu đãi C/O Form E, hãy liên hệ ngay chuyên gia hải quan của Mã Tốc Logistics qua Hotline 0774.777.999 để được tra cứu biểu thuế và tư vấn miễn phí.

ĐỂ LẠI THÔNG TIN!

Chi tiết danh mục những mặt hàng miễn thuế nhập khẩu từ Trung Quốc theo luật định

Dưới đây là 5 nhóm hàng hóa nhập khẩu từ Trung Quốc được miễn 100% thuế nhập khẩu theo quy định hiện hành:

Hàng gia công, sản xuất hàng xuất khẩu (SXXK)

Nguyên liệu, linh kiện gia công: Vật tư, linh kiện, bao bì, phụ liệu và máy móc, thiết bị được thuê, mượn phục vụ trực tiếp cho hợp đồng gia công với đối tác Trung Quốc.
Nguyên phụ liệu SXXK: Hàng hóa nhập về để cấu thành trực tiếp hoặc tham gia vào quá trình sản xuất ra sản phẩm xuất khẩu đi nước thứ ba hoặc quay lại Trung Quốc.
Quy định giám sát hải quan: Doanh nghiệp bắt buộc phải mở hồ sơ quản lý cơ sở sản xuất, lập báo cáo quyết toán định kỳ hằng năm với hải quan để chứng minh định mức tiêu hao thực tế. Nghiêm cấm mọi hành vi tự ý tẩu tán nguyên liệu vào thị trường nội địa.

Mặt hàng miễn thuế nhập khẩu từ Trung Quốc - Nhóm gia công, sản xuất xuất khẩu — Mặt hàng miễn thuế nhập khẩu từ Trung Quốc – Nhóm gia công, sản xuất xuất khẩu

Hàng tạm nhập – tái xuất / tạm xuất – tái nhập

Hội chợ, triển lãm thương mại: Hàng hóa mẫu, mô hình, ấn phẩm, thiết bị trưng bày tham gia các sự kiện triển lãm xúc tiến thương mại có thời hạn tại Việt Nam.
Máy móc, phương tiện phục vụ thi công: Thiết bị thi công công trình, khuôn mẫu mượn phục vụ dự án có thời hạn cụ thể (cần có chứng thư bảo lãnh của ngân hàng hoặc nộp tiền đặt cọc tương đương tiền thuế).
Thời hạn quản lý: Hết thời hạn đăng ký tạm nhập, nếu không thực hiện tái xuất thì doanh nghiệp buộc phải mở tờ khai chuyển đổi mục đích sử dụng và nộp đủ thuế nhập khẩu kèm tiền phạt chậm nộp (0,03%/ngày).

Máy móc, vật tư tạo tài sản cố định của dự án ưu đãi đầu tư

Hàng hóa thuộc diện: Dây chuyền công nghệ, máy móc, thiết bị, linh kiện, phụ tùng thay thế đồng bộ trong nước chưa sản xuất được (đối chiếu trực tiếp với Danh mục do Bộ Kế hoạch và Đầu tư ban hành).
Dự án áp dụng: Các dự án thuộc ngành nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư hoặc triển khai tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn theo quy định của Luật Đầu tư.
Ưu đãi mở rộng: Miễn thuế nhập khẩu trong vòng 5 năm đầu tiên kể từ ngày bắt đầu đi vào sản xuất đối với nguyên liệu, vật tư, linh kiện trong nước chưa sản xuất được phục vụ trực tiếp cho dự án ưu đãi đầu tư.

Hàng phục vụ nghiên cứu khoa học, giáo dục, y tế & chuyên dụng

Trang thiết bị y tế: Linh kiện, vi mạch, vật tư y sinh, cảm biến phục vụ nghiên cứu và sản xuất lắp ráp trang thiết bị y tế thuộc danh mục ưu tiên cấp quốc gia của Bộ Y tế.
Khoa học & Đào tạo: Thiết bị đo lường chuyên dụng, máy móc thí nghiệm, giáo cụ công nghệ cao phục vụ công tác giảng dạy, nghiên cứu khoa học trong nước chưa chế tạo được.
Công nghệ số: Bo mạch, chip vi xử lý, phụ kiện chuyên dụng nhập khẩu phục vụ hoạt động sản xuất phần mềm và sản phẩm nội dung số.
Lĩnh vực đặc thù: Hàng hóa chuyên dụng phục vụ tìm kiếm thăm dò dầu khí, đóng tàu biển, in đúc tiền, phương tiện chuyên dùng an ninh – quốc phòng.

Hàng phi thương mại, quà biếu tặng & định mức hành lý

Hàng mẫu phi mậu dịch: Hàng mẫu phục vụ thử nghiệm, chào hàng không có giá trị thương mại, trị giá hải quan dưới 50.000 VNĐ hoặc số tiền thuế phải nộp dưới 50.000 VNĐ.
Quà biếu tặng: Quà tặng từ tổ chức, cá nhân tại Trung Quốc gửi cho cá nhân, tổ chức tại Việt Nam có trị giá hải quan không vượt quá 2.000.000 VNĐ.
Cư dân biên giới: Hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân vùng biên giới Trung – Việt nằm trong định mức miễn thuế theo quy định của Thủ tướng Chính phủ.

Danh mục hàng thương mại Trung Quốc hưởng thuế suất 0% nhờ C/O Form E (ACFTA)

Đối với hàng hóa nhập khẩu phục vụ mục đích kinh doanh thương mại thông thường, doanh nghiệp có thể cắt giảm chi phí thuế nhập khẩu về 0% nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện của Hiệp định ACFTA.

Theo Nghị định 118/2022/NĐ-CP, hơn 90% dòng thuế thuộc Danh mục thông thường (Normal Track) từ Trung Quốc về Việt Nam đã được xóa bỏ hoàn toàn về mức 0%.

Bảng đối chiếu mức thuế suất MFN và thuế suất ưu đãi ACFTA tiêu biểu:

Nhóm ngành hàng	Thuế suất MFN (Thông thường)	Thuế suất ACFTA (Có C/O Form E)
Linh kiện điện tử, máy tính, vi mạch	0% – 5%	0%
Máy móc, thiết bị cơ khí, công cụ cầm tay	2% – 15%	0% (Hầu hết các mã)
Vải cuộn, phụ liệu may mặc, da giày	5% – 20%	0% (Trừ một số mã nhạy cảm)
Sắt thép, kim loại cơ bản	5% – 25%	0% hoặc giảm theo lộ trình
Đồ gia dụng, nội thất, thiết bị nhà bếp	15% – 25%	0% – 5% (Tùy mã HS cụ thể)

Điều kiện tiên quyết để được hưởng thuế suất ACFTA 0%:

Tiêu chí xuất xứ (Origin Criteria): Lô hàng phải có xuất xứ thuần túy (WO/PE) hoặc xuất xứ không thuần túy đáp ứng tiêu chí chuyển đổi mã số hàng hóa (CTC/CTH) hoặc đạt hàm lượng giá trị khu vực RVC ≥ 40%.
Quy tắc vận chuyển trực tiếp (Direct Consignment): Hàng hóa phải được vận chuyển trực tiếp từ Trung Quốc về các cảng biển/cửa khẩu Việt Nam. Trường hợp quá cảnh qua nước thứ ba (như Hồng Kông, Singapore), doanh nghiệp bắt buộc phải cung cấp Giấy xác nhận chuyển tải (Non-manipulation Certificate) từ hải quan nước trung chuyển để chứng minh hàng hóa không bị thay đổi trạng thái hay can thiệp thương mại.

Quy trình làm thủ tục thông quan hàng miễn thuế & hưởng ưu đãi ACFTA

Để hoàn tất thủ tục hải quan nhanh chóng và đúng quy định, bạn cần thực hiện tuần tự 4 bước sau:

Bước 1: Tra cứu mã HS Code & đối chiếu biểu thuế

Xác định thành phần cấu tạo, chức năng hoạt động thực tế của sản phẩm để áp đúng mã HS 8 chữ số trên Cổng thông tin Tổng cục Hải quan.
Đối chiếu mức thuế suất thông thường (MFN) và mức thuế ưu đãi đặc biệt ACFTA tại Nghị định 118/2022/NĐ-CP.

Tham khảo tra mã hs code chuẩn nhất.

Bước 2: Chuẩn bị bộ chứng từ hải quan chuẩn chỉ

Hồ sơ cốt lõi: Hợp đồng thương mại (Sales Contract), Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice), Phiếu đóng gói (Packing List), Vận đơn (Bill of Lading / Airway Bill).
Chứng từ ưu đãi thuế: Bản gốc hoặc bản điện tử hợp lệ của C/O Form E (thông tin phải trùng khớp 100% với tên hàng, số lượng, trọng lượng, số container, số chì trên vận đơn).
Hồ sơ chuyên ngành (nếu có): Bản Danh mục miễn thuế đã được cơ quan hải quan phê duyệt trước khi nhập khẩu lô đầu tiên (đối với dự án đầu tư) hoặc Hợp đồng gia công đã thông báo với hải quan.

Bước 3: Đăng ký loại hình và khai báo trên VNACCS/VCIS

Lựa chọn chính xác mã loại hình tờ khai:

Mã E21: Nhập nguyên liệu gia công cho thương nhân nước ngoài (Miễn 100% thuế NK).
Mã E31: Nhập nguyên liệu để sản xuất hàng xuất khẩu (Miễn thuế, quản lý theo dõi thanh khoản).
Mã A11: Nhập kinh doanh tiêu dùng thông thường (Hưởng ưu đãi 0% khi có C/O Form E).
Khai mã biểu thuế: Nhập đúng mã biểu thuế ưu đãi đặc biệt ACFTA (thường là mã B05), đồng thời đính kèm dữ liệu chứng từ số lên hệ thống V5.

Bước 4: Thông quan, nộp bổ sung C/O hoàn thuế & nhận hàng

Xử lý kết quả phân luồng:
- Luồng Xanh: Thông quan tự động.
- Luồng Vàng: Hải quan kiểm tra chi tiết hồ sơ chứng từ giấy/điện tử.
- Luồng Đỏ: Kiểm tra chứng từ kết hợp kiểm hóa thực tế hàng hóa tại cửa khẩu/cảng.
Quy định nợ C/O: Trường hợp chưa có C/O Form E gốc tại thời điểm mở tờ khai, doanh nghiệp cần tích chọn khai báo nợ C/O trên phần mềm, nộp bổ sung bản hợp lệ trong vòng 30 ngày kể từ ngày đăng ký tờ khai để làm thủ tục hoàn trả tiền thuế nhập khẩu đã tạm nộp.
Nộp thuế VAT: Nộp đầy đủ thuế VAT hàng nhập khẩu và lệ phí hải quan để hoàn tất lệnh giải phóng hàng.

4 sai lầm nghiêm trọng gây bác ưu đãi thuế & xử phạt hải quan

Dưới đây là các lỗi vi phạm phổ biến mà doanh nghiệp nhập hàng Trung Quốc thường xuyên gặp phải:

Khai sai mã HS Code: Cố tình áp mã HS có thuế suất thấp hơn bản chất thực tế của sản phẩm. Khi bị phát hiện qua kiểm tra sau thông quan, doanh nghiệp bị truy thu 100% số thuế còn thiếu, phạt tiền nộp chậm 0,03%/ngày và phạt vi phạm hành chính từ 10% – 20% số tiền thuế trốn.
C/O Form E có sai sót: Lỗi chính tả tên công ty, sai lệch số lượng/trọng lượng so với Invoice, hoặc thiếu dấu tích vào ô “Third Party Invoicing” (khi xuất hóa đơn qua bên thứ ba tại Hồng Kông, Singapore). Lỗi này sẽ dẫn đến việc cơ quan hải quan bác bỏ C/O và áp dụng thuế suất MFN cao hơn.
Tự ý thanh lý hàng miễn thuế: Đem bán máy móc của dự án đầu tư hoặc nguyên vật liệu sản xuất xuất khẩu vào thị trường nội địa mà không làm thủ tục khai chuyển đổi mục đích sử dụng trước với cơ quan hải quan. Hành vi này bị cấu thành tội trốn thuế.
Hàng hóa vi phạm sở hữu trí tuệ: Nhập khẩu hàng giả nhãn hiệu, hàng vi phạm kiểu dáng công nghiệp sẽ bị tịch thu, tiêu hủy hoặc buộc tái xuất, đồng thời doanh nghiệp bị xếp hạng rủi ro cao và đưa vào danh sách luồng Đỏ dài hạn.

Thủ tục xin miễn thuế và thẩm định tính hợp lệ của C/O Form E đòi hỏi nghiệp vụ chuyên sâu. Để loại bỏ hoàn toàn rủi ro bị phạt thuế hoặc chậm tiến độ hàng về, bạn có thể lựa chọn dịch vụ ủy thác nhập khẩu chính ngạch trọn gói tại Mã Tốc Logistics.

Nhập khẩu hàng Trung Quốc miễn thuế cùng Mã Tốc Logistics

Dịch vụ nhập hàng Trung Quốc chính ngạch và giá vận chuyển tại Mã Tốc Logistics

Tổng chi phí nhập khẩu = Phí dịch vụ + Phí vận chuyển + VAT + Thuế nhập khẩu (nếu có)

Bảng giá vận chuyển chính ngạch theo trọng lượng (kg)

Trọng lượng	Tuyến về Hà Nội (VNĐ/kg)	Tuyến về TP.HCM (VNĐ/kg)
100 – 300kg	10.000	12.000
300 – 500kg	8.000	10.000
500 – 1.000kg	7.000	9.000
1.000 – 3.000kg	6.000	8.000
Trên 3.000kg	Liên hệ trực tiếp	Liên hệ trực tiếp

Bảng giá vận chuyển chính ngạch theo khối lượng (m3)

Khối lượng (m3)	Tuyến về Hà Nội (VNĐ/m3)	Tuyến về TP.HCM (VNĐ/m3)
Dưới 5m3	1.600.000	2.100.000
5m3 – 10m3	1.400.000	1.900.000
10m3 – 20m3	1.200.000	1.700.000
Từ 20m3 trở lên	Liên hệ trực tiếp	Liên hệ trực tiếp

Câu hỏi thường gặp (FAQ) về miễn thuế nhập khẩu từ Trung Quốc

Hàng order Taobao, 1688 giá trị nhỏ có được miễn thuế không?

Không. Theo Quyết định số 01/2025/QĐ-TTg, Việt Nam đã chính thức bãi bỏ quy định miễn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa nhập khẩu có giá trị nhỏ dưới 1.000.000 VNĐ gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh. Do đó, tất cả các đơn hàng mua lẻ từ các sàn thương mại điện tử Trung Quốc như Taobao, 1688, Tmall khi nhập cảnh đều phải nộp đầy đủ thuế VAT và thuế nhập khẩu theo quy định.

Có C/O Form E có được miễn thuế VAT nhập khẩu không?

Không. Chứng nhận xuất xứ C/O Form E chỉ có giá trị giúp doanh nghiệp được miễn hoặc giảm Thuế Nhập khẩu theo lộ trình cam kết của Hiệp định thương mại tự do ACFTA. Khi làm thủ tục thông quan, doanh nghiệp vẫn bắt buộc phải thực hiện nghĩa vụ nộp Thuế Giá trị gia tăng (VAT từ 8% đến 10%) trên tổng trị giá tính thuế của lô hàng.

Hóa đơn bên thứ ba (Third Party Invoicing) có được hưởng ACFTA 0% không?

Được chấp nhận nếu hồ sơ đáp ứng đúng quy định chuyển đổi hóa đơn. Cụ thể, trên C/O Form E bắt buộc phải được cơ quan có thẩm quyền nước xuất khẩu tích chọn vào ô số 13 mục “Third Party Invoicing”, đồng thời tại ô số 7 phải thể hiện rõ ràng, đầy đủ tên công ty và quốc gia của đơn vị phát hành hóa đơn thương mại bên thứ ba.

Hộ kinh doanh cá thể hoặc doanh nghiệp nhỏ có được áp dụng thuế suất ACFTA 0% không?

Có. Các quy định ưu đãi thuế quan theo Hiệp định ACFTA không phân biệt quy mô hoạt động hay loại hình doanh nghiệp. Bất kỳ cá nhân, hộ kinh doanh hay doanh nghiệp nào đã đăng ký mã số thuế xuất nhập khẩu hợp pháp, khi cung cấp đầy đủ bộ chứng từ hải quan và C/O Form E hợp lệ đều được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 0%.

Nắm vững danh mục những mặt hàng miễn thuế nhập khẩu từ Trung Quốc cùng các quy định về C/O Form E là chìa khóa giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường. Để đảm bảo hồ sơ hải quan luôn chuẩn xác và thông quan an toàn, việc đồng hành cùng một đơn vị logistics uy tín là giải pháp tối ưu nhất.

Mã Tốc Logistics cung cấp dịch vụ nhập hàng Trung Quốc chính ngạch, ủy thác xuất nhập khẩu, vận chuyển Trung – Việt hai chiều và mua hộ trên các sàn TMĐT (1688, Taobao, Tmall, Alibaba) với chi phí tối ưu và thời gian nhanh chóng. Liên hệ ngay để được tư vấn và hỗ trợ.

Liên hệ

Mã Tốc Logistics